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7月1日起CRS资产裸奔时代来临

添加时间:2017-05-22 15:49 作者:澳华美亚 来源:澳华美亚

7月1日起CRS资产裸奔时代来临

公开征求意见半年多后,中国版CRS日前终于落地。

国家税务总局连同五部委于上周五(5月19日)发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(下称《办法》),7月1日起,中国境内金融机构将对存款账户、托管账户、投资机构的股权权益或债权权益以及具有现金价值的保险合同或年金合同开展尽职调查。

这是世界经合组织(OECD)于2014年7月发布的CRS(金融账户涉税信息自动交换统一报告标准)的中国版。中国在2014年9月承诺实施该标准,首次对外交换信息的时间为2018年9月。去年10月,国税总局已将《办法》向相关部门征求意见。

《办法》将对中国境内的非居民和金融机构产生巨大影响:一方面,中国境内非居民的金融账户涉税信息将面临尽职调查;另一方面,金融机构也将在未来两年内面临执行尽职调查的巨大挑战。

CRS来了!对于高净值投资人而言,其在海外的资产将不再隐蔽,并且极有可能被各国的税务机关进行信息交换。在这样的新形势下,如何更好地管理财富,就成了亟待解决的问题。


CRS究竟是什么?为什么高净值人群都开始紧张了,如何规避CRS?


什么是CRS


CRS(CommonReportingStandard),即“金融账户涉税信息自动交换标准”。该标准由经济合作与发展组织(OECD)制定,指导参与司法管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换的准则,旨在通过加强全球税收合作,提高税收透明度,打击利用跨境金融账户逃避税行为。


CRS风暴正在影响的以下几类重点人群


1.已经移居的人,移居国家是CRS签约国,且已经成为移居国的纳税居民。


例如移居到美国、澳洲、加拿大、英国、新西兰等国家,这些国家本身要求税务居民每年要将全球资产披露,且每年进行税务申报,那么根据CRS协议内容:您在中国境内的隐藏金融资产也很有可能被披露给移居国,同时极有可能面临税务补缴及各种罚金,甚至刑事责任。


2.在海外有金融资产配置的人


您是中国人,您在境外(包括香港)有金融资产(包括:存款帐户、托管帐户、现金价值保单、年金合同、证券帐户、期货帐户、持有金融机构的股权/债权权益等等)。您这些金融资产存放的国家或地区也会将您所持有金融资产情况披露给中国大陆税务局。


3.在海外设立公司,通过公司账户进行投资理财


您是中国人,但在境外税收非常优惠的地域设立过公司,通过公司在银行等金融机构开户持有资产,也通过公司帐户来进行理财或消费,最为典型的就是许多中国高客喜欢在维尔京群岛或是开曼群岛开设离岸控股公司,然后再用公司在各家金融机构开户,持有境外的基金、股票等等,这次的CRS标准的实施,要求作为公司实际控制人的您及公司两层拥有的金融资产均要披露。


4.在海外买了大额人寿保单的高客


近几年来很多高客为了应对人民币贬值,想通过各种途径多配置美元资产。在此种情况下,很多人都选择了购买境外保单,比如香港保单、美国保单。我们知道香港也是CRS签约地区,香港立法机构已经在去年6月30号出台了《2016税务修订第3号条例》。根据该条例,香港的保险公司也要将境内高客的大额保单资产信息给中国大陆税务局,这个披露不是说2017年新买的保单才披露,而是说历史上已经购买的保单都要披露。


5.已经设立了海外家族信托高客


中国首批富豪几乎都在海外设立了家族信托,他们最喜欢设立家族信托的法域有维尔京群岛、库克群岛、耿西岛、新加坡、香港、新西兰、开曼群岛等等,可惜的是大部分家族信托法域都成为这次CRS签约国,而且,CRS协议内容规定:已设立的家族信托有关信息也要被披露,包括家族信托的委托人(即财产授予人)、保护人、受托人(通过是信托机构)、受益人,各位看看,这太厉害了,各方当事人都在披露范围之列。所以,江湖上传言说家族信托持有的金融财产能够绕过CRS的实施,显然是不现实的。


CRS避税天堂北美后花园:圣基茨和尼维斯

 

位于东加勒比海背风群岛北部的圣基茨和尼维斯是一个由圣克里斯多福岛(圣基茨岛)与尼维斯岛所组成的联邦制岛国,在1983年9月19日独立,现为英联邦成员国之一。圣基茨和尼维斯不仅是世界著名旅游胜地,有北美后花园的美称,而且还是世界离岸金融中心、著名的国际避税天堂。

 

圣基茨无个人所得税,无资本利得税,无继承税,无遗产税,不全球征税,通过获得圣基茨的英联邦护照,不仅可以有效规避境内法律和政策变化带来的风险,提高资金自由调配的可能性,还能使金融资本实现跨地区最佳投资配置。


CRS避税天堂地中海明珠:塞浦路斯


塞浦路斯,位于欧洲的地中海岛国,英联邦成员国之一,也是通往欧洲、亚洲和非洲的枢纽。她还有其他享誉世界的美称“欧洲避税天堂”、“欧洲度假中心”,也是爱神维纳斯的故乡。塞浦路斯没有遗产税,没有赠与税,没有全球征税,企业所得税仅为12.5%,为欧洲国家最低。

 

塞浦路斯护照免签164个国家,还能在欧洲31个国家自由居住、学习、生活和工作(包括28个欧盟成员国以及瑞士、挪威和冰岛),享受欧盟教育、医疗、工作、失业、养老等福利待遇。


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申请条件

满18周岁/无犯罪记录/购买30万欧元以上房产

满18周岁/无犯罪记录/购买200万欧元以上房产

满18周岁/无犯罪记录/购买40万美元以上的房产,或捐款25万美元起

随行人员

一家三代

一家三代

一家四代

办理时间

最快60天

最快90天

最快60天

 


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